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河南大學代表省屬高校作內控管理經驗典型發言

錄入日期:2017年04月20日     已訪問:

題目:著力加強內控建設,全面提升管理水平

近幾年,行政事業單位作為公共服務的提供者或社會事務的監管者,在推動經濟社會發展過程中起著至關重要的作用。內部控制建設是提高行政事業單位管理水平的有效途徑,因此也成為全社會關注的熱點問題。高校作為行政事業單位重要的一部分,實施內部控制既是高校的一項重要管理活動,又是一項重要的制度安排,是高校管理的基石,因此這項工作對提高管理水平,改進服務質量和效率具有重要意義。

河南大學創建于1912年,是我省高校中為數不多的百年老字號。近年來,在各級黨委政府的高度重視下,學校以省部共建、國家重點實驗室、龍子湖校區奠基、中西部高校振興支持計劃等為標志,在學科、科研、人才隊伍、國際化等內涵建設方面取得了跨越式發展。隨著辦學規模的擴大,國家財政撥款的增加,基建項目相應增多,單位經濟業務事項也日趨復雜,作為財政全供事業單位,如何將國家和社會賦予的財富用好,將資金的好鋼用在內涵建設和發展的刀刃上,做到民主科學理財、合理配置資源,投入產出實現效益最大化,這既是一門科學,也是一門藝術,而內控制度建設無疑在其中將起到關鍵作用。

財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱《內控規范》)發布實施以來,河南大學按照上級主管部門部署,積極推進內部控制建設,扎實做好內控規范的實施,取得了初步成效,得到了主管部門和兄弟院校的好評,主要做了以下幾個方面的工作。

一、單位層面夯實內控之基

內控的核心是制衡和關口前移,是學校事業發展的防火墻。只有科學合理、積極穩妥地實施內控規范,在實際應用中既做加法,又做減法,既達到防控風險的目的,又不影響業務工作效率,才能最大限度地發揮內控建設的作用,涵蓋學校經濟活動事項,提高統籌和管控能力。近年來,河南大學的內控建設順利開展,與學校良好的內控建設環境有重大關系。

1、學校領導的重視和推動

內控建設的順利實施,學校領導的作用非常關鍵。單位內部跨部門的溝通協調和通力合作離不開學校領導的高度重視和大力支持。學校領導的重視也是內控建設與有效實施最重要的保障。近年來,在學校領導的重視和積極推動下,學校的內部管理制度、業務流程、議事決策機制、內部溝通協調監督機制不斷完善。近期,上級部門下發推進內控建設的通知后,校領導及時組織制定工作方案,成立學校層面內控領導工作組,積極推動內控建設進度,成為學校內控建設與有效實施最重要的保障。

2、制定完善議事決策機制

為提高管理效能、工作效率和民主決策水平,學校制定了系統的工作規則、工作章程以及&ldquo;三重一大&rdquo;等制度規定,采取黨委常委會議、校長辦公會議和黨政聯席會議等決策方式,按照公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論的法定程序依法決策,保證決策的民主化和科學化。

3、建立實施內控聯席工作機制

內控建設是個復雜的工程,它的實施需要各單位全員參與。在高校內部主要涉及的經濟活動中,財務部門是連接的紐帶,也是內控建設的關鍵環節。為保障工作效率,明確內控步驟和要求,學校及時搭建了內控組織機構,學校財務牽頭,相關職能部門積極配合,審計、監察實施監督,開展流程梳理、風險評估、制度落實等工作,構建分工合作、齊抓共管的聯席工作機制,保證內控規范的有效實施。

4、定期開展風險評估

為及時發現學校經濟活動中存在的風險,河南大學按照《內控規范》的要求,結合內控目標和經濟業務特點,建立內控風險評估機制。成立風險評估工作小組,建立定期評估工作機制,工作小組組織專家定期對學校和各業務部門的經濟活動進行風險評估,審查流程,明確風險點,加強評估結果的分析、反饋和應用。

5、注重加強內控業務培訓

學校重視加強教職工的職業道德建設和業務技能培訓。一是充分利用學校人力資源優勢,有針對性地開展內控相關業務培訓;二是鼓勵相關管理人員參加主管部門舉辦的業務培訓和交流;三是充分利用全校繼續教育培訓的有利時機,加強對重要崗位、關鍵人員的職業道德教育。

二、業務層面把好內控關口

內部控制應該是貫穿于高校經濟活動決策、執行和監督的全過程,實現對單位的相關業務和事項進行全方位的管控,任何部門或個人的經濟活動都不能游離于單位內控體系之外。學校在經濟業務層面上嵌入了內控的常用方法。一是建立和不斷完善相關業務管理制度,將各項業務工作均納入制度的籠子;二是科學、合理設置業務崗位,明確崗位職責,加強內部稽核和監督;三是摸排關鍵崗位,梳理業務流程,根據業務類型實行分級授權管理。

在河南大學目前的內控體系下,學校重大經濟業務的開展,一般要經過項目申請、可行性論證、預算編制、招標采購、合同會簽、資產驗收、資金支付等業務流程,河南大學有針對性地進行了重點環節的風險防控。根據業務開展部門,分為幾個階段:

第一個階段由經濟業務開展單位(學院或部門)結合實際需求向歸口管理部門提出項目申請,各歸口管理部門組織業務、財務、法律等方面的專家進行可行性論證并形成報告,編制項目預算書后報學校預算編制工作組。

第二個階段由預算編制工作組按照預算編制程序,嚴格測算、科學分析,根據學校整體資金狀況和事業發展計劃,按照項目實施的輕重緩急提出預算安排計劃,在編制工作組與各業務歸口管理部門充分溝通、總會計師與校領導充分溝通并聽取學校層面預算安排意見的基礎上,形成預算安排草案,報學校教代會審議,根據學校三重一大要求,提交學校黨政聯席會議研究決定,并下達預算。

第三個階段是項目的招標采購階段,由學校根據河南省政府采購目錄和學校招標采購管理細則,按照經濟事項的金額和重要程度,分級分類實施院、校、省三級采購方式,既體現簡政放權要求,又保證招標采購業務的規范。

第四個階段為合同會簽階段,按照學校合同管理辦法分級分類實行合同審簽。由項目建設單位、歸口管理部門、財務、審計、法律顧問、國資部門從不同的維度對合同進行審簽,把好各自口,防范合同風險。同時,為提高審簽效率,學校實施集中會簽,并書面授權歸口單位代表校長簽署合同,保證合同審簽的合規、高效。

第五個階段為資產驗收階段,在學校校、歸口單位、院系的三級國資管理體制的框架下,按照資產類別和金額,分別由資產使用部門、歸口管理部門、學校國資部門組織專家對資產進行質量技術等驗收,出具驗收意見或簽署驗收單。

第六個階段為資金支付審簽階段,項目建設單位根據合同提出資金支付申請,經單位負責人簽批后報銷。學校對重大經濟業務(5萬元以上)的資金支付,由項目建設單位、項目主管部門、審計部門、財務部門按照職責分工對資金支付的真實性、合法性、合規性進行嚴格把關。為推進簡政放權、優化審批流程,學校財務部門整合內部計劃、核算、主管負責人審簽流程,實行內部聯簽后,進入核算和支付程序,縮短資金支付審簽時間,提高支付效率。

由于資金結算是內控的關鍵環節,高校目前結算方式主要為零余額、公務卡、網銀等電子結算方式,是內控中的風險易發點,為保障資金安全,學校財務嚴格按照不相容崗位相互分離和授權審批的要求,在資金結算環節設置了錄入、復核、提交、授權等流程,對每一筆資金支付實行流程管理和授權監控;對單筆大額資金,還須按照金額權限進行二次復核并簽字確認:5萬以上的報科長復核;50萬以上的須再報副處長復核;500萬以上的須再報處長復核,資金才能完成最終支付。

三、對學校內控建設工作的展望

內部控制建設是一項系統的、復雜的工程,它的建成和完善需要單位內部各部門凝心聚力、齊抓共管。在內控規范的建設和完善過程中,河南大學這幾年一直在不斷地學習、摸索和成長,有經驗也有亟待完善的地方。今后在學校的管理中如何更大限度地發揮內控的作用,要做好兩個方面的工作。

一是要加強信息化建設和管理。隨著信息技術在單位業務管理方面的廣泛應用,如何將內控規范中不相容崗位相互分離、內部授權審批等要求嵌入到計算機管理信息系統中,并逐步實現各業務管理平臺的整合和共享,實現內控對各項經濟業務的約束和監控,降低控制風險,提高工作效率,這是他的第一個工作設想。下一步將以財務部門優化財政專項資金管理為試點,逐步實現預算、收支、結算工作的流程控制。

二是要加大信息內部公開力度。信息內部公開是內控的重要手段,通過公開經濟活動相關信息,加強對經濟活動的監督。近年來,河南大學在推動信息公開已經邁出了第一步:在單位層面上,實現職責、崗位、流程公開;在業務層面上,學校已實現通過校園網、教代會、下達通知等形式在校內公開預算安排、執行情況,財務工作計劃;同時,通過校園網向社會公開資產處置、招標信息等情況。下一步,隨著內控建設的深入,學校將在搭建平臺、完善制度、規范流程、細化內容、拓寬渠道、創新方式等方面積極探索。

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